Konut, İşyeri, Arsa Ve Arazi Gibi Taşınmazların Sahiplerinden Yıllık Olarak Alınan Vergidir. Her Yıl Mayıs Ve Kasım Aylarında İki Eşit Taksitte Ödenmektedir. Peşin Ödeme Yapmak İsteyen Gayrimenkul Sahipleri İçin İki Taksiti Bir Arada Ödeme İmkanı Da Sunulmaktadır.
Emlak Vergisi Oranları
| Emlak Türü | Büyükşehir Dışında Kalan | Büyükşehir İçerisinde Yer Alan |
| Meskenler | Binde 1 | Binde 2 |
| Diğer Binalar | Binde 2 | Binde 4 |
| Araziler | Binde 1 | Binde 2 |
| Arsalarda | Binde 3 | Binde 6 |
Emlak Vergisi Ödemesinin Yapılabileceği Kurumlar
Emlak Vergisi Ödemeleri Doğrudan Konutun Bağlı Bulunduğu Belediyeye Yapıldığı İçin Gelir İdaresinin Uygulamaları Veya İnternet Sitesi Üzerinden Yapılamıyor. Bunun Yanında Belediyenin Özel Bir Anlaşması Olmadığı Sürece Bankalar Üzerinde De Bir Ödeme Yapılamamakta (Bankaların İnternet Sitelerinde Anlaşmalı Belediyelerin Listesi Mevcut). Banka Anlaşmaları Dışında Ödemler İse Sadece İlgili Belediyenin İnternet Sitesi Ve Vezneleri Üzerinden Kredi Kartı Veya Nakit Olarak Yapılabiliyor. Bunun Yanında Bazı Ufak Belediyelerin İnternet Sitesi Üzerinden Ödemeleri De Mevcut Olmayabiliyor.
Emlak Vergisi Başvurusu Nasıl Yapılır
Taşınmazın Bulunduğu Belediyeye Giderek Başvuru Yapılabilir. Emlak Vergisi Ödemek İsteyen Mükelleflerin Belediyelerden Temin Edecekleri Başvuru Formunu Eksiksiz Doldurması Ve Şu Belgeleri Teslim Etmesi Gerekmektedir: Tapu Fotokopisi, Binalar İçin Yapı Kullanma İzin Fotokopisi, Beyan Sahibinin İkamet Veya Varsa İşyeri Adresi, Vergi Numarası Veya T.C. Kimlik Numarası.
Emlak Vergisi Bedeli Nasıl Belirleniyor
Emlak Vergine Konu Olan Gayrimenkullere Her Yıl “Yeniden Değerleme Oranı” Uygulanarak Emlak Vergisi Hesaplaması Yapılır. Bu Hesaplama Konutun Bağlı Bulunduğu Belediyelerce Yapılır
| YIL | Emlak Vergisi İçin Yeniden Değerleme Oranı |
| 2023 | %29,21 |
| 2022 | %61,465 |
| 2021 | %18,10 |
| 2020 | %4,55 |
| 2019 | %11,29 |
| 2018 | %11,86 |
| 2017 | %7,23 |
| 2016 | %3,83 |
| 2015 | %2,79 |
| 2014 | %5,05 |
Emlak Vergisi Hesaplamaları:
Emlak vergisine konu olan gayrimenkullere, her yıl “yeniden değerleme oranı” uygulanarak emlak vergisi hesaplaması yapılır. Bu hesaplama konutun bağlı bulunduğu belediyelerce yapılır. 2024 yılı vergi değerleri, 2023 yılı vergi değerlerinin, bu yıla ait yeniden değerleme oranının yarısı olan (% 58,46/2=) % 29,21 (yirmi dokuz virgül yirmi bir) oranında artırılması suretiyle bulunur.
Örnek Emlak Vergisi Hesaplama
Antalya’da bulunan ve 2023 için emlak vergisi bedelinin 500.000 TL varsayalım:
2023 yılı vergi dönemi için uygulanacak yeniden değerleme oranı: %29,21
Yeniden değerleme tutarı: 500.000 TL * %29,21 = 146.050 TL
2023 yılı için emlak vergisi bedeli: 500.000 TL + 146.050 TL = 646.050 TL
Not: Bin liraya kadar olan kesirlerden sonrası dikkate alınmadığı için vergiye konu olan tutar: 646.000 TL olarak dikkate alınacaktır.
İstanbul sınırı, yani Büyükşehir Belediyesi içerisinde yer aldığı ve mesken olduğu için yeniden değerlemeye göre bulunan konut değerinin binde 2’si emlak vergisi olarak hesaplanacaktır: 646.000 TL* %0,2 = 1.292 TL ödenecek olan emlak vergisidir.
Taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı payını hesaplamak için emlak vergisinin %10’u alınır. 1.292*%10 = 129,20 ödenecek olan toplam emlak vergisi borcu ise 1.292 + 129,20 = 1.421,20 olur.
Kimler Emlak Vergisi Öder?
Mülklere yönelik vergilerin ödenmesi tapu sahiplerinin sorumluluğundadır. Konutun bağlı olduğu belediyelerin mülk sahiplerinden tahsil edeceği iki farklı vergi bulunur;
- apartman, daire, müstakil ev, iş yeri gibi taşınmazlar için bina vergisi,
- arsa ve benzeri için arazi vergisi.
Emlak Vergisi Muafiyeti
Vergi muafiyeti ile ilgili olarak 2006 yılında alınan Bakanlar Kurulu (Karar Sayısı: 2006/11450) kararı şöyle: “Hiçbir geliri olmadığını belgeleyenlere, emeklilere, gazilere, şehitlerin dul ve yetimlerine ait brüt 200 m2’yi geçmeyen tek meskenin bina vergisi oranının 2007 ve müteakip yıllar için sıfıra indirilmesine ilişkin ekli Karar’ın yürürlüğe konulması; Maliye Bakanlığı’nın 14/12/2006 tarihli ve 098539 sayılı yazısı üzerine, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu’nun 8 inci maddesine göre, Bakanlar Kurulu’nca 20/12/2006 tarihinde kararlaştırılmıştır.”
Özet olarak, Hiçbir Geliri Olmayanlar, Emekliler, Gaziler, Şehitlerin Dul ve Yetimleri, Brüt 200 m²’yi aşmayan tek konutları için emlak vergisinden muaf olacaklar. İlgili mevzuatta geliri olmayanlar için tek istisna, 18 yaşını doldurmamış ve kendisine bakacak vasisi bulunan kimselerdir. Bu durumda olan kişiler emlak vergisinden muaf tutulmuyor.
“KDV işlemleri hakkında bilgi almak ve hesaplama yapmak için KDV hesaplama aracımızı kullanın.”
Arazi ile Arsa Arasındaki Fark
Arazi, en kısa ve basit anlamda imar uygulaması geçmeyen toprak parçası olarak ifade ediliyor. Arazinin sınırları tepeler, dağlar, yollar, dereler, duvarlar, ağaçlıklar yolu veya işaretlerle belirleniyor. Arsa ise, belediyenin imar uygulaması alanına giren toprak parçası olarak tanımlanıyor.
Arazi ve arsada dâhil olmak üzere tapu satışı sırasında ne kadar harç ödeneceğini tapu harcı hesaplama yazımız üzerinden öğrenebilirsiniz.
Köylerde Bulunan Araziler Emlak Vergisinden Muaf
Emlak vergisi için çeşitli istisnalar ve muafiyetler bulunmaktadır. Bunların başında tarım arazileri ve köy yerinde bulunan binalar geliyor. Emlak Vergisi Kanunu’nda köy yerlerindeki muaf olan yapılar şu şekilde sıralanmaktadır: “Köylere ve köy birliklerine ait tarım işletme
binaları, soğuk hava depoları, içmeler ve kaplıcalar ile bunlar tarafından köylünün umumi ve müşterek ihtiyaçlarını karşılamak maksadıyla işletilen hamam, çamaşırhane, değirmenler ve köy odaları”
Gelir vergisi nedir, ne zaman ve nereye ödenir öğrenmek için gelir vergisi dilimleri yazımızı inceleyin.
Emlak Vergisi Bina Kültür Varlıkları Katkı Payı
Bir diğer ismi ile taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı payı, her yıl tahakkuk eden emlak vergisinin %10’u oranında alınan bir katkı payıdır. Temel olarak bu katkı payının amacı yaşanılan bölgedeki taşınmaz kültür varlıklarına yapılacak olan yatırımlar için finansman sağlamaktır.
Büyükşehir Statüsündeki İller
Büyükşehir statüsünde ülkemizde 30 ilimiz bulunuyor.
| Adana | Erzurum | Kocaeli | Sakarya |
| Ankara | Eskişehir | Konya | Samsun |
| Antalya | Gaziantep | Malatya | Şanlıurfa |
| Aydın | Hatay | Manisa | Tekirdağ |
| Balıkesir | İstanbul | Mardin | Trabzon |
| Bursa | İzmir | Mersin | Van |
| Denizli | Kahramanmaraş | Muğla | |
| Diyarbakır | Kayseri | Ordu | |
Örnek Emlak Vergisi Hesaplama
| Konut Değeri | Büyükşehir Dışında
| Büyükşehir İçinde |
| 200.000 TL | 200 TL | 400 TL |
| 300.000 TL | 300 TL | 600 TL |
| 400.000 TL | 400 TL | 800 TL |
